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开曼群岛政府于2018年底之前引入了2018年国际税收合作（经济实质）法（经修订）（ES法），这是开曼群岛对欧盟的承诺的一部分-减轻了欧盟的担忧关于所谓的“缺乏经济实质”。 法律范围内有哪些实体？ 这项法律适用于进行一项或多项相关的核心创收活动的实体，除非它是开曼群岛以外司法管辖区的居民（欧盟非合作司法管辖区清单中包括的司法管辖区除外）。 在开曼群岛境外纳税的居民公司，应纳税的公司以及不进行相关活动的公司不在法律范围之内，因此将不需要任何实质内容。 什么是核心创收活动？ 相關的核心創收活動如下： 银行业 保险 运输 基金管理 融资租赁 总公司 配送和服务中心 控股公司 知识产权 除非相关实体在2019年1月1日之前已存在，否则从其开始进行相关活动之日起应对其进行经济物质测试。在这种情况下，该实体必须在2019年7月1日之前遵守法律。 经济实质测试需要什么？ 经济实质测试要求从事相关活动的实体必须遵守以下规定： 开展与该活动有关的开曼群岛核心创收活动（“开曼群岛CIGA”）； 在岛上针对有关活动以适当的方式进行指导和管理；和 考虑到在群岛进行的有关活动所产生的有关收入水平 -在这些岛屿上有足够的业务支出； -在群岛上有足够的身体；和 -在岛上有足够数量的全职员工或合格人员 每年必须提供什么信息？ 从2020年起，实体必须每年通知管理局： 他们是否正在进行相关活动， 如果有关实体从事一项有关活动，则有关实体有关该有关活动的全部或任何部分的总收入是否要在群岛以外的司法管辖区缴税；如果是，应提供适当的证据支持管理局可能要求的该税收居所，并且 会计年度结束的日期。 违规的处罚是什么？ 如果管理局确定有关实体在一个财政年度内未达到经济实质测试，则管理局将向该实体发出通知，说明原因，详细说明是否适用罚款，并告知为满足经济体需要采取的任何行动实质性测试，以及公司的上诉权。 未能通过经济实质测试的相关实体将受到10,000美元的罚款，如果在首次发出失败通知后未满足下一个财政年度的罚款，则将受到100,000美元的罚款。 请注意，作为开曼群岛公司的董事，拥有者或管理人员，您必须确保您了解新法律及其影响，以便为您的实体做出最佳决策。我们可以帮助您对实体进行分类，以确认其是否在法律范围之内，我们还可以为您提供必要的措词，以表明您或您的管理团队已做出明智的决定。 此外，我们可以评估贵公司目前的合规义务，并协助制定可能的未来策略。 请通过contact@viss.com.hk与我们联系以获得帮助。

亲爱的客户 2016年《塞舌尔国际商业公司法》已经过修订，并自2020年4月1日起提高了某些政府费用。 最重要的是要考虑到以下细节的增加，以应对未来的服务需求及您目前在塞舌尔注册的公司的续牌事宜。 请注意，您将如常收到2020年年费发票；但是，我们建议您在2020年3月27日之前结算年费，以适用当前的年税。如您希望在上述截止日期前缴交年费，请告知我们，以便提前将年费发票发送给您。 如您希望在上述截止日期后结清年费发票，则必须结清本备忘录中包含的新年税（US $ 150.00），该费用亦将包含在年费发票中。 如有任何疑问，请联络您的客户经理或通过collections@viss.com.hk与我们的收款部门联系。 谨启 V. I. Services & Solutions Limited #seychelles #newfees

亲爱的客户 最近，開曼群島政府制定了一系列法规，包括2020年《反洗錢條例》（AMLR）、2020年《私人基金法》（PF法）和2020年《共同基金法》修訂版（MFL修正案）。引入AMLR是對加勒比金融行動特別工作組（CFATF）相互評估報告的回應，它通過改進司法管轄區的反洗錢制度和解決“戰略缺陷”來解決。同時，私募基金和共同基金法規現在將封閉式和某些開放式基金納入監管範圍。這些事態發展反映了開曼群島為提高司法管轄區的稅收透明度並與國際合規標准保持一致而正在進行的努力。因此，請注意這些最新的法律變更，摘要如下。 關於開曼群島列入歐盟出於稅收目的的非合作管轄區清單的說明 於2020年2月18日，在相關歐盟理事會進行審查後，開曼被列入歐盟黑名單。我們了解到，這是因技術失誤而造成的。具體來說，開曼群島政府在歐盟規定的期限之後通過了有關投資基金的必要法律。有關立法實際上已經通過，並已被歐盟確認為足夠。 開曼群島有望在2020年较后时间再次由歐盟理事會審核歐盟名單時從歐盟黑名單中刪除。無論如何，歐盟制裁只會在2021年生效，屆時預計開曼群島將從歐盟黑名單中刪除。我們知道這發展不太可能影響使用開曼群島實體的投資者或客戶。因此，可以得出結論，黑名單目前不應引起重大關注。 2020年《私人基金法》（PF法） 谁会受影响？ PF法影響任何開曼群島封閉式基金，特別是定義為“主要業務為提供和發行其參與的、不可贖回的投資權益給投資者的任何公司、單位信託或合夥企業，其目的或效果是為了分散投資風險並使投資者能夠從該工具的投資活動中獲得利潤或收益而匯集投資者資金，其中（a）投資權益持有人對工具的投資活動沒有日常控制權；和（b）由基金運營人或代表基金運營人對投資進行整體管理，以根據工具的資產，利潤或收益進行報酬。” 有什么义务？ 如本法律適用於您的實體，則您將必須向開曼群島金融管理局（CIMA）申請註冊，有關細節將在適當時候宣布。此後，您需要提交經審計的財務報表、進行資產評估、任命保管人、任命獨立人員來監控現金流量、維護您的基金交易和持有的證券識別碼的記錄、以及任命至少两位自然人來从事作為或針對基金運營商。在某些方面，可能需要獲得CIMA的批准才能給予豁免。在某些情況下，現有的私人基金可能會在6個月的過渡合規期內延遲其首次審核的提交，選擇不任命。 合规期限为? 鑑於該法律於2020年2月7日生效，任何在2020年8月7日之前存在和/或設立的開曼群島私人基金的合規截止日期為2020年8月7日，而在2020年8月7日之後設立的任何開曼群島私人基金必須在21日內接受投資者的資本承諾以完成合规。預計当局將稍后發布有關CIMA註冊細節，費用明細和相關提交表格的單獨法規。 2020年《共同基金法》修訂版（MFL修正案） 谁会受到影响？ MFL修正案影響到擁有15名或更少的有權任命或罷免該基金運營商的投資者的開放式開曼基金（也稱為“第4（4）條基金”或“獲豁免的基金”）。 有什么义务？ 如您的基金符合上述定義，並且是“第4（4）條基金”，則您必須提交一份本金構成文件的認證副本，以向CIMA申請註冊。投資者有權任命或罷免基金營運人，按規定形式提供必要的信息，並支付註冊費。此外，將必須至少任命两位自然人擔任基金營運商或為基金營運商擔任，並由CIMA批准的審計師進行年度審計。 合规期限为? 根據2020年2月7日法律生效的規定，任何在2020年2月7日之前存在的开曼第4（4）条基金必須在2020年8月7日之前合规，而在2020年2月7日之後成立的任何开曼第4（4）条基金必須立即合规。 谁会受到影响？ AMLR適用於在開曼從事“相關金融業務”的任何一方，特別是與金融服務提供商就開曼實體開展業務的一方。这是期望金融服務提供商在其組織中實施強大的反洗錢框架。 有什么义务？ “等效管轄區清單”已被刪除，在申請簡化的盡職調查時不再是要考慮的因素。這意味著金融服務提供商將必須在必要時進行國家風險評估，並將其記錄在客戶檔案中。合格的介紹人現在必須在“了解您的客戶”（KYC）確認中列出要介紹的企業的申請人及其受益所有人。金融服務提供商必须根據適用的制裁名單對介紹人進行篩選，並定期進行測試，以確保他們擁有符合要求的KYC信息。金融服務提供商還應遵守金融制裁義務，維持基於風險的獨立審計職能。最後，CIMA現在需要以10％的門檻來識別和驗證法人的實益擁有人，但簡化的盡職調查个案除外。 如您對上述信息以及我們如何能够协助您的開曼實體確保符合新法規有任何疑問，請讓我們知道。 谨启 V. I. Services & Solutions Ltd. 此信中的詳細信息截至2020年2月24日是正確的，並且僅是基於當前立法方向的一般指導，不應以此為依據。所有結構都應根據自身情況進行評估。 我們很乐意为您提供早期評估。

亲爱的客户， 根据金融行动工作组（FATF），加勒比金融行动工作组（CFATF），经济合作发展组织（OECD）和欧洲联盟（EU）倡导的公平税收和反洗钱全球标准，伯利兹通过了《 2019年经济实质法》（“ ESA”），以确保在伯利兹注册并开展业务的某些商业实体（“实体”）履行对实质性经济存在的改进规定。 哪些实体会受到影响？ 该法适用于根据以下法规所成立、被许可或继续经营的商业实体： a）国际商业公司法（第270章） b）《国际金融服务委员会法》（第272章） 从事相关活动或在伯利兹居住税务居民。 哪些活动被认为是相关的？《经济实质法》规定了“包括实体”的定义。 “包含的实体”是指： a）从事以下任何有关活动的实体： I，银行业务； II，保险业务； III，资金管理业务； IV，融资租赁业务； V，总部业务； VI，配送和服务中心业务； VII，货运业务； VIII，作为一家控股公司，已从事或有一个或多个子公司从事相关活动。 IX，《 IFSC法案》下的所有受规管实体 测试相关活动： 从事一项以上相关活动的实体必须符合经济实质要求，并且必须满足以下经济实质测试： A.实体是否属于经济实质法规范围内的类型？ B.是否正在进行相关活动？ C.如正在进行相关活动，出于税收目的，该居民是否居住在伯利兹以外的司法管辖区。对于经济实体的要求，只有对（A）和（B）的回答是肯定的，对（C）的回答是否定的。伯利兹法律范围内的法人实体必须将其从事的任何相关活动以及某些其他规定的信息通知伯利兹的聘用代理。 经济实质测试 在不违反以下规定的前提下，为了符合经济实质测试标准，从事相关活动的法人实体必须： 在伯利兹开展核心创收活动（“ CIGA”）； 在伯利兹被领导和管理；及 考虑到相关活动的性质和规模，该法人实体应： 有足够数量具资格的全职雇员； 在伯利兹产生了适当的支出；和 为CIGA设有适当的实体办公室。 可以将伯利兹CIGA的部分或全部外包，只要法人实体能够证明其能够监控和控制外包活动，并且这些活动是在伯利兹进行的。 如果符合以下条件，则可以在伯利兹证明该法人为“管理和控制”： ·根据所需的决策水平，在伯利兹举行足够数量的董事会会议。 ·实际出席在伯利兹内的董事会会议符合法定人数。 ·有关实体在董事会会议上做出的战略决策必须记录在会议记录中。 ·所有有关实体的记录和会议记录都应保存在伯利兹。 ·董事会整体上具有履行职责所必需的知识和专业知识。 降低纯股权持有公司的实质要求 作为纯股权控股公司从事业务的有关实体受限于以下被降低的实质要求： a）应遵守伯利兹的所有适用法律和法规；和 b）它应在伯利兹拥有足够的人力资源和场所以持有其他实体的股权，并在伯利兹管理那些在其他实体中的股权参与的地方，应在伯利兹拥有足够的人力资源和场所以进行管理。 控股公司从事任何相关活动时，应要求该实体根据所进行的相关活动满足ESA的实质性经济存在要求。 我们能如何协助您？ 我们随时可以协助您，使您的伯利兹公司符合这些新的法规要求。 立即与您的客户经理联系，以获取有关此方面的更多信息以及伯利兹公司的促销价格。

在英属维尔京群岛公司完成其目的后，您可能不再需要保持其活跃状态。在这些情况下，当不再需要该公司时，您可以决定让公司剔除注册或进行注销程序。 在允许公司以标准方式提出注册时，必须知道公司将对所有索赔、债务和负债承担责任。剔除注册不影响其成员、董事、高级管理人员或代理商的责任，这意味着公司必须继续遵守所有法律，包括有关经济实质信息的备案。 请谨记，从公司名册中删除后，公司名册将在7年后自动注销。因此，为免除董事或成员与公司有关的任何责任，如果您确定在期间的计划内不需要该公司，我们建议解散该公司实体。 公司经过自愿清盘程序（可能需要大约45天）后，注册服务商会发出注销证书，表明该实体已正式清盘，从而消除了将来的责任。 如果您有兴趣了解更多有关注销过程及其费用的信息，请告知我们，以便我们可以相应地为您提供协助。

法律随着政治和法规环境的发展比以往任何时候都快，马绍尔群岛共和国（RMI）公司注册处认识到这可能对开展业务提出实际挑战。一些司法管辖区已经变得不切实际，并且在国际监管机构中的评级还不令人满意。认识到这些挑战，马绍尔群岛共和国当前提供免费*迁册。 选择迁册到马绍尔群岛共和国（本地化），企业实体可以保留任何现有资产和负债，同时转移到一个稳定且受国际监管机构好评的司法管辖区。截至2020年4月6日，已确定马绍尔群岛共和国管辖区符合经合组织、金融行动特别组织、欧盟和法国的评估。 马绍尔群岛共和国是现代、稳定的公司管辖区，可提供公司用户所需的灵活性和高效的服务。在马绍尔群岛共和国注册的所有非本土居民登记的商业实体均受马绍尔群岛共和国社团法例监管。马绍尔群岛共和国社团法例主要以美国特拉华州公司法为蓝本。 马绍尔群岛共和国拥有36个在纽约证券交易所（NYSE）或纳斯达克证券市场（NASDAQ）上市的业务实体，马绍尔群岛共和国已成为许多跨国实体的首选司法管辖区。 如需要将您的实体迁册到马绍尔群岛共和国，请与我们联系以协助您享用此优惠。 谨启， V.I. Services & Solutions Ltd.

亲爱的客户, 2019年12月，《证券和投资业务法》（SIBA）进行了修订，将私人投资基金（传统上称为封闭式基金）纳入英属维尔京群岛金融服务委员会（“委员会”）的监管权限。私人投资基金的运作类似于英属维尔京群岛的私人和专业基金。但是，私人投资基金不向投资者提供按需赎回其利息的权利。 《修正法》是对欧盟理事会《商业税收行为守则》要求监管英属维尔京群岛封闭式基金要求的回应。 私人投资基金的定义 根据《修正法》和《2019年私人投资基金条例》（“ PIF条例”），大多数封闭式基金将属于新创建的受监管基金类别，称为私人投资基金（”PIF”）。 PIF的定义为：“根据英属维尔京群岛或任何其他国家/地区的法律成立、注册、成立或组织的公司、合伙企业、单位信托或任何其他机构， 收集和汇集投资者资金，以进行集体投资和分散投资组合风险；和 发行基金利息，使持有人有权获得参照公司、合伙企业、单位信托或其他机构的全部或部分净资产中按比例计算的利息价值计算出的金额。 不符合这两项标准的实体（或不在英属维尔京群岛内或在英属维尔京群岛内从事私人投资基金的业务）将不受新的PIF规定的集体投资计划业务的限制。 PIF的法规要求 《修订法》和PIF法规要求PIF寻求监管部门的批准，并向委员会提交认可为PIF的申请。 如果PIF符合以下条件，则委员会将通过签发认可证书的方式批准PIF： 根据英属维尔京群岛法律或英属维尔京群岛以外国家的法律合法成立、注册、组建或组织；及 其宪法文件规定： PIF无权拥有超过50名投资者；或 PIF发出认购或购买PIF权益的邀请应仅在私人基础上进行；或 基金的PIF权益应仅发行给专业投资者，每个专业投资者（获豁免的投资者除外）的初始投资不得少于100,000美元（或等值的其他货币） PIF的持续义务 要求PIF遵守多项现行义务，包括（但不限于）： 始终由“指定人员”负责（i）基金财产的管理；（ii）基金财产的估值；及（iii）基金财产的保管； 始终在英属维尔京群岛拥有“授权代表”； 如果组织为公司，则始终要有至少两名董事，其中至少一名必须是个人； 提供文件或条款清单应包含PIF法规要求的法规披露； 维持清晰、全面的政策来评估PIF的财产； 在PIF结构或文件中的相关变动在产生后7或14天内向委员会提交通知；和 根据下述一项会计标准准备每个财政年度的财务报表： 国际财务报告准则； 英国公认会计原则； 美国公认会计原则； 加拿大公认会计原则；或 任何其他与所列准则相等的国际公认的会计准则。 根据下列一项准则，由审计师对年度财务报表进行审计： 美国公认会计准则； 国际审计标准（英国）； 国际审计标准； 香港审计准则；或 加拿大审计准则。 除非获得豁免特定财政年度的要求或延长提交特定年度财务报表的时间，否则已审计的财务报表必须在PIF财政年度结束后的六（6）个月内提交。 过渡条款 PIF的过渡期为2019年12月31日至2020年7月1日。在过渡期内作为私人投资基金运营的实体必须在2020年7月1日之前或之前申请认可。过渡期届满后，《修订法》将会被严格执行，而任何于2020年7月1日未获得PIF认可的PIF封闭式基金，都将被视为从事未经授权的金融服务业务，并将受到执法行动的约束。 我们该怎样协助你？ 在2020年7月1日过渡期结束前，所有封闭式基金都必须正确评估其结构，以采取所有必要步骤，以遵守《修正法》和PIF规定。 请立即联系您的客户经理，我们随时准备协助使您的封闭式基金符合这些新的监管要求。 谨启, V. I. Services & Solutions Ltd.

于2020年3月17日在巴拿马共和国第28985-C号官方公报上发布的第129号法律创建了根据巴拿马法律组织和存在的法人实体的最终受益人的唯一私人注册系统，以建立一个就最终受益人的信息而言，向主管当局提供的预防洗钱，资助恐怖主义和大规模毁灭性武器扩散的援助框架，法律实体的驻地代表已根据现行立法和国际巴拿马共和国政府的承诺。 仅有的巴拿马当局可以使用此类信息，包括非金融主体监督，防止洗钱和恐怖主义融资财务分析处，检察长办公室以及巴拿马共和国经济和财政部，并且仅在法律确定的特定情况下。根据巴拿马立法，直接或间接拥有，控制和/或对帐户关系，合同关系和/或法人实体的业务产生重大影响的个人（或多个个人）应被视为最终受益人。以法人实体名义或以其利益为目的进行交易的个人，以及拥有法人实体最终控制权的个人，也被视为最终受益人。 居民代理人必须向唯一注册系统提供其所服务的每个法人实体所需的信息，以及有关各自最终受益人的信息。如果要向独家注册管理机构报告的法人实体的最终受益人是在当地或国际证券交易所上市的公司具有普通股的企业，或者是某个国家拥有，多边拥有或在外国，该法律已根据要注册的法人实体的情况对此类情况制定了特殊要求。 法人实体和最终受益人的数据注册必须由常驻代理人在法人实体的组成或备案日期或新的常驻代理人记录后的三十（30）个工作日内进行在巴拿马公共注册处。当法人实体存在时，常驻代理商提供的信息应保留在唯一注册系统中，并且在其解散后的五（5）年内有效。 当非金融主体监督通知最终受益人的唯一私人注册系统正在运行（将于2020年9月17日之前的任何时间）时，常驻代理商必须自行进行注册，作为主体进行注册，以及在居民代理人服务下将提供的有关组成或注册并存在的每个法人实体的详细信息，以及在其后六（6）个月的期限结束前的详细信息及其各自的最终受益人非金融主体监督部门在全国报导媒体上发布上述通知 谨启 V.I. Services & Solutions Limited

Covid-19大流行在全球造成的局势已导致英属维尔京群岛政府自4月2日（星期四）上午6时01分开始实行宵禁。有限度宵禁将维持至下午6时正, 并从下午6时开始实行绝对宵禁至翌日早上6时，直至另行通知。 请注意，尽管英属维尔京群岛政府针对Covid-19大流行采取了严格的措施，但我们将继续工作，以确保我们能持续地维持我们给客户的正常服务。但是，为了遵守受制定的所有限制，我们不得不调整服务时间和人手安排，这可能会对我们在24小时内回复的政策产生轻微影响。 继2020年1月29日关于《2018年经济实质法》的最新信息之后，我们将继续协助您根据该法对您的实体进行分类的要求，并在需要时提供实质义务解决方案。 有关更多信息或指导，请随时与我们联系。 谨启 V. I. Services & Solutions Ltd.

亲爱的客户， 2019年1月1日，《英属维尔京群岛经济物质法》生效。这为在英属维尔京群岛已注册或新注册的所有实体创造了新的合规义务，其中包括提交经济物质（ES）年度申报表。 英属维尔京群岛国际税务局（ITA）宣布，《2017年BOSS法案》（经修订）中提到的BOSS门户现已启用。 这意味着您的公司将需要根据ESA截止日期报告年度收益。向BVI当局报告的信息包括根据该法案对实体进行的分类，因此请确保您现在已经对实体进行了分类。但是，如果您不确定您的实体在经济物质法规方面的状态，请与您的客户经理联系，或通过contact@viss.com.hk向我们发送消息。 谨启, V. I. Services & Solutions Ltd.

亲爱的客户, 早前，我们已经告知您所有于开曼实体都需要向税务信息管理局（TIA）提交其经济实质通知（ESN）。对于那些属于《经济实质（ES）法》范围的实体，他们还有额外的义务提交其《经济实质报告（ESR）》。最近，国际税收合作部（DITC）宣布了有关经济实质报告的一系列关键更新，摘要如下。 -继续- 现在已延长了经济物质报告（ESR）的期限如果您持有从事IP业务的“相关实体”，则ES报告的截止日期现在是2021年1月31日或之前，而不是2020年12月31日。如果您持有进行任何其他类型的“相关活动”的“相关实体”或需要将您的实体声明为另一辖区的居民，则您的ES报告截止日期为2021年2月28日，除非您的报告截止日期为2021年2月28日之后，在这种情况下，您的报告截止日期仍将是您实体会计年度结束后的12个月。请注意，此截止日期延长仅适用于第一报告年度。 现已发布经济物质报告（ESR） 样本表格 为了更好地协助公司进行ES报告，DITC已发布了ES退货示例和相关表格。您可以在下面访问它们（适用于您的实体）： -如果您是从事纯股权控股公司业务的“相关实体”，请单击此处获取ES申报表样本。 -如果您是从事高风险IP业务的“相关实体”，请单击此处获取ES退货表格示例。 -如果您是“其他活动”的任何其他类别的“相关实体”，请单击此处获取ES退货表格示例。 -如果您的实体从事“相关活动”的任何类别，并声称自己是上述非“相关活动”的开曼群岛辖区的税务居民，请单击此处以获取ES申报表的样本。有关必须为ESR提交的所有文件的概述，请单击此处。 DITC门户将在未来几周内推出其ES报告功能。一旦我们收到开曼群岛当局的更新，我们将通知您。 真诚的 VI Services & Solutions Limited